ЗМІСТ

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ…………………………………… 7

ВСТУП………………………………………………………………………… 8

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПРОТИДІЇ АГРЕСИВНОМУ
ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННЮ ........................................................10

1.1. Сучасні виклики трансформації вітчизняної системи адміністрування
податків ............................................................................................................... .10

1.2. Мінімізація податкових зобов’язань у системі податкових
правовідносин. .................................................................................................... .21

1.3. Поняття, сутність та ознаки агресивного податкового планування .. .33

1.4. Методичні підходи до оцінювання ефектів агресивного податкового
планування……………………………………………………………………… 47

РОЗДІЛ 2. ОЦІНЮВАННЯ СВІТОВОЇ ПРАКТИКИ ПРОТИДІЇ
АГРЕСИВНОМУ ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННЮ ........................ 61

2.1. Загальні підходи до застосування механізмів протидії розмиванню
податкової бази та виведенню прибутку ......................................................... 61

2.2. Особливості імплементації механізмів протидії агресивному
податковому плануванню у країнах, що розвиваються……………………..77

2.3. Окремі стратегії виявлення схем податкових втрат і протидії
агресивному податковому плануванню у розвинених країнах світу………. 95

2.4. Новації трансфертного ціноутворення у глобальному фіскальному
просторі ………………………………………………………………………….109

РОЗДІЛ 3. ПЕРЕДУМОВИ СТАНОВЛЕННЯ ВІТЧИЗНЯНОЇ МОДЕЛІ
ПРОТИДІЇ АГРЕСИВНОМУ ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННЮ…..121

3.1. Основні методи мінімізації сплати податків українськими
податковими агентами………………………………………………………….121

3.2. Аналіз практики контролю за трансфертним ціноутворенням та іншими
транскордонними схемами агресивному податковому плануванню………. 146

3.3.Оцінювання ефективності протидії внутрішньодержавним схемам
мінімізації податків………………………………………………………..…...159

3.4.Тенденції міжнародної стандартизації діяльності з протидії агресивному
податковому плануванню………………………………………………….…..174

РОЗДІЛ 4. РОЗВИТОК МЕХАНІЗМІВ ПРОТИДІЇ АГРЕСИВНОМУ
ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННЮ В УКРАЇНІ… .............................. 186

4.1. Концептуалізація підходів до впровадження механізмів протидії
агресивному податковому плануванню ............................................................ 186

4.2. Перспективи та напрями інституційного становлення механізмів протидії
агресивному податковому плануванню....................................................... 199

4.3. Інфраструктурне забезпечення діяльності з протидії агресивному
податковому плануванню .................................................................................. 226

4.4. Організація процесів моніторингу та управління ризиками агресивного
податкового планування .................................................................................... 241

ВИСНОВКИ ................................................................................................ 263

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ................................................ 271

ДОДАТКИ… ................................................................................................ 291

У монографії досліджено теоретичні основи протидії агресивному податковому плануванню як особливому виду мінімізації податків, а також встановлено особливості ідентифікації схем агресивного податкового планування. Визначено загальні світові тенденції протидії використанню схем мінімізації податків цього виду, значну увагу звернено на План дій BEPS та особливості імплементації механізмів протидії агресивному плануванню у країнах, що розвиваються. Охарактеризовано основні способи мінімізації сплати податків українськими податковими агентами, а також сучасний стан використання в Україні механізмів контролю за трансфертним ціноутворенням та іншими транскордонними схемами агресивного податкового планування і протидії внутрішньодержавним схемам мінімізації податків. Обґрунтовано потребу в реалізації в Україні комплексу заходів, як стратегічного, так і тактичного характеру, із протидії агресивному податковому плануванню.

Зокрема, визначено перспективи та напрями інституціонального ставлення механізмів протидії агресивному податковому плануванню, надано пропозиції щодо інфраструктурного забезпечення реалізації таких механізмів, а також запропоновано заходи щодо вдосконалення процесів моніторингу та управління ризиками агресивного податкового планування.

Видання розраховане на науковців, спеціалістів, діяльність яких пов’язана з окресленою проблематикою.